НОВОРОССИЙСКАЯ
ТОРГОВО-ПРОМЫШЛЕННАЯ
ПАЛАТА

Для всех режимов налогообложения действует общая система кадрового учета. Если у ИП есть работники, то уплата НДФЛ и взносов и сдача отчетности по взносам и НДФЛ обязательна независимо от режима налогообложения. Ставки взносов могут снижаться для отдельных видов деятельности и режимов налогообложения.

Общий режим налогообложения для ИП в 2016 году

Общий режим налогообложения предусматривает уплату НДФЛ с прибыли, оставшейся после вычета расходов. Также на нем требуется платить НДС (10 или 18% в зависимости от проданных товаров или оказанных услуг) и налог на имущество (зависит от суммарной инвентаризационной стоимости имущества и варьируется от 0,1% до 2%). Малые предприятия имеют право на освобождение от уплаты НДС, если выручка менее 2,0 млн. руб. в квартал.

Отдельный минус этого режима для ИП – сложная отчетность. Налогоплательщики обязаны вести бухгалтерский и налоговый учет, и представлять в налоговый орган по месту нахождения организации бухгалтерскую и налоговую отчетность. Декларация по НДС должна подаваться раз в квартал. Декларация по налогу на прибыль - раз в год. Вести такую отчетность без специальных знаний не получится – для этого придется нанимать бухгалтера.

Переходить на общий режим ИП имеет смысл, если бизнес достаточно крупный и учет ИП ведет бухгалтер. В отдельных случаях ИП обязан использовать общий режим. В целом, общий режим можно назвать самым невыгодным для предпринимателей, поэтому использовать его можно только когда нет законной возможности работать на других режимах налогообложения.

Единый налог на вменный доход (ЕНВД) для ИП в 2016 году

Это специальный налоговый режим. При его использовании размер реального дохода ИП не имеет значения – налог уплачивается с доходов, которые установлены налоговым кодексом для каждого конкретного вида деятельности (это и есть «вмененный доход).

ЕНВД выгоден ИП, реальные доходы которых очень высоки. Чем они выше вмененных, тем выгоднее. На этом режиме не нужно платить НДС и налог на прибыль. Также плательщики ЕНВД могут не использовать ККТ.

Упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП в 2016 году

Эта система налогообложения создана специально для малого бизнеса и ИП. ИП могут ее применять при, если соответствуют определенным критериям: количество сотрудников должно быть менее 100 человек, доход не превышать 60 млн рублей, а остаточная стоимость – 100 млн рублей.

На УСН ИП может сам выбрать, платить ему налоги с доходов или с доходов за вычетом расходов. При выборе уплаты налога только с доходов ставка составляет 6%. А если с доходов за вычетом расходов - ставка будет 15%. Ставки могут быть снижены на уровне регионов. Декларация по УСН сдается раз в год. НДС и налог на прибыль не взимаются.

Единый сельхоз налог (ЕСХН) для ИП в 2016 году

ЕСХН это специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции, в том числе для ИП. В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов. Доход от сельхоздеятельности должен составлять не менее 70% в общих доходах.

Ставка налога с доходов за вычетом расходов всего 6%. ЕСХН освобождает от налога на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности), налога на имущество и НДС (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Если ИП занимается сельским хозяйством, ему выгодно перейти на ЕСХН. Если ИП уже применяет общий налоговый режим или упрощенную систему налогообложения, то перейти на ЕСХН можно только с начала следующего календарного года.

Патент для ИП в 2016 году

Для перехода на эту систему налогообложения ИП нужно просто купить патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности. При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый них отдельно. После приобретения патента доходы предпринимателя не облагаются налогами. Декларацию по патенту тоже подавать не требуется.

Перейти на патентную систему могут только ИП, ведущие определенные виды деятельности. Перечень этих видов деятельности достаточно обширный. Подробно ознакомиться с ним можно на сайте ФНС: https://www.nalog.ru Кроме того, количество работников у ИП не должно превышать 15 человек. А для работы в нескольких регионах потребуется купить несколько патентов. Патент можно совмещать с другими налоговыми режимами.