НОВОРОССИЙСКАЯ
ТОРГОВО-ПРОМЫШЛЕННАЯ
ПАЛАТА

    В соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налоговые льготы по земельному и транспортному налогам, а также налогу на имущество физических лиц установлены Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ), Законом Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", Законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о земельном налоге и налоге на имущество физических лиц.

    Согласно статье 12 НК РФ законодательным (представительным) органам государственной власти субъектов Российской Федерации, представительным органам муниципальных образований (законодательным (представительным) органам государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) предоставлено право устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Налог на имущество физических лиц

Статьей 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 (в ред. от 02.11.2013) «О налогах на имущество физических лиц» установлены льготы по данному налогу.

1.От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча";

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

2.Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;

родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;

со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, - на период такого их использования;

с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

Пунктом 2 Решения городской Думы г.Новороссийска от 18.10.2005 № 112 (ред. от 25.09.2012) «О налоге на имущество физических лиц» установлена льгота:

в размере 100 процентов физическим лицам, собственникам жилых домов, долей, непригодных для проживания или подлежащих капитальному ремонту, в результате чрезвычайной ситуации, вызванной ливневыми дождями в Краснодарском крае в июле 2012 года, в отношении жилья, право собственности, на которое наступило до 6 июля 2012 года, а также наследникам жилых домов, долей, день открытия наследства у которых наступил до 6 июля 2012 года.

    Основанием для применения налоговой льготы, установленной настоящим пунктом, является утрата либо повреждение жилого дома, доли, установленное на основании правовых актов администрации муниципального образования город Новороссийск.

    Налогоплательщики, имеющие право на льготу, установленную пунктом 2 части 1 настоящей статьи, представляют в налоговый орган заявление о применении льготы.

(п. 2 введен Решением городской Думы муниципального образования г. Новороссийск от 25.09.2012 N 228).

Транспортный налог

Статьей 5 Закона Краснодарского края от 26.11.2003 № 639-КЗ (в ред. от 02.10.2013) «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» (с изм. и доп., вступившими в силу с 01.01.2014г.) установлены льготы по уплате транспортного налога.

1.От уплаты транспортного налога освобождаются согласно:

п.1ч.1 - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, Герои труда Кубани;

п. 2 ч.1 - ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, граждане из подразделений особого риска, инвалиды I и II групп по автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, моторным лодкам с мощностью двигателя до 20 лошадиных сил включительно, мотоциклам и мотороллерам с мощностью двигателя до 35 лошадиных сил включительно в отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем, имеющего наибольшую мощность двигателя;

п.3 ч. 1 - резиденты особой экономической зоны, созданной на территории Краснодарского края, по транспортным средствам, используемым для осуществления деятельности, предусмотренной в соглашении о ведении деятельности на территории особой экономической зоны, и не переданным во владение и (или) пользование иным лицам. Данная налоговая льгота действует в течение пяти лет со дня включения налогоплательщика в реестр резидентов особой экономической зоны в порядке и на условиях, предусмотренных Федеральным законом от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации".

п.6 ч.1 - физические лица, пострадавшие в результате чрезвычайной ситуации, вызванной наводнением в Краснодарском крае в июле 2012 года, в отношении транспортных средств, зарегистрированных до 6 июля 2012 года.

(п. 6 введен Законом Краснодарского края от 01.08.2012 N 2555-КЗ).

    Действие пункта 6 части 1 статьи 5, введенного Законом Краснодарского края от 01.08.2012 N 2555-КЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 года, и применяется до 1 января 2014 года.

1.1. Пенсионеры, достигшие возраста 55 лет (женщины) и 60 лет (мужчины), уплачивают транспортный налог по автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, моторным лодкам с мощностью двигателя до 20 лошадиных сил включительно, мотоциклам и мотороллерам до 35 лошадиных сил включительно в отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем, имеющего наибольшую мощность двигателя, рассчитанный исходя из ставки, составляющей 50 процентов соответствующей ставки, указанной в статье 2 настоящего Закона. По остальным транспортным средствам, зарегистрированным за данным владельцем, являющимся пенсионером, применяются соответствующие ставки транспортного налога, установленные статьей 2 настоящего Закона.

2. Налогоплательщики, имеющие право на льготу по уплате транспортного налога согласно настоящему Закону, самостоятельно представляют в налоговые органы необходимые документы, подтверждающие это право.

    В случае возникновения у налогоплательщиков права на льготу по уплате транспортного налога в течение налогового периода они освобождаются от уплаты этого налога начиная с того месяца, в котором возникло право на льготу.

    При утрате в течение налогового периода права на льготу обложение транспортным налогом производится начиная с месяца, следующего за утратой этого права.

    При наличии у налогоплательщика права на получение льготы по уплате транспортного налога по нескольким основаниям, установленным настоящим Законом, льгота предоставляется по одному из них по выбору налогоплательщика.

Земельный налог

     Пунктом 5 Решения Городской Думы муниципального образования город Новороссийск от 26 ноября 2013 г. N 351 «О земельном налоге» (далее - Решение № 351) установлены льготы при уплате земельного налога физическими лицами.

    От уплаты налога освобождаются (пункт 5 Решения № 351):

а) в размере 100 процентов налога:

- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, в отношении одного земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, и одного земельного участка, предоставленного указанным лицам в собственность и предназначенного для размещения индивидуального гаража для легкового автотранспорта, одного земельного участка, предназначенного для садоводства и огородничества;

б) в размере 50 процентов налога:

- физические лица - пенсионеры в соответствии с действующим пенсионным законодательством;

- инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

- инвалиды с детства;

- семьи, имеющие ребенка, признанного в установленном порядке инвалидом и категорию "ребенок-инвалид";

- лица, получающие государственные пособия на детей из многодетных семей.

    Пунктом 6 Решения № 351 установлено, что льгота, установленная подпунктом "б" пункта 5 данного решения, распространяется по выбору налогоплательщика только в отношении одного земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, или одного земельного участка, предоставленного налогоплательщику в собственность и предназначенного для размещения индивидуального гаража для легкового автотранспорта.

    Физические лица, указанные в подпункте "б" пункта 5 данного решения, кроме того, имеют право на льготу в размере 50 процентов в отношении не более двух земельных участков, предназначенных для садоводства, огородничества или животноводства.

    Физические лицо, относящееся одновременно к нескольким категориям льготников, указанным в подпункте "б" пункта 5 данного решения, вправе воспользоваться льготой только по одной из категории льготников на выбор, независимо от своей принадлежности к другой категории льготников.

    Согласно п.7 данного решения: льгота, предусмотренная указанным решением, в отношении налогоплательщика, относящегося к одной из категорий, указанных в подпункте "б" пункта 5 Решения № 351, и имеющего право на уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, применяется только в том случае, если после уменьшения налоговой базы размер исчисленного налога превысит 50 процентов от суммы налога, подлежащего уплате без учета льгот.

    В соответствии с п.8 данного решения налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не позднее одного месяца со дня возникновения у них права собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения предоставляют в налоговый орган документы, подтверждающие право на применение льготы.

    Налогоплательщики - физические лица, указанные во втором абзаце пункта 8, не позднее одного месяца со дня возникновения (утраты) права на применение льготы предоставляют в налоговый орган соответствующие документы.

     ИФНС России по г.Новороссийску обращает внимание налогоплательщиков – физических лиц на следующее:

     Налогоплательщики, имеющие право на льготу по уплате имущественных налогов (земельный налог, транспортный налог, налог на имущество физических лиц) самостоятельно представляют в налоговые органы необходимые документы, подтверждающие это право.

     В том случае, если у налогоплательщика в течение налогового периода произошло изменение объекта налогообложения в результате купли-продажи, дарения и т.п., налогоплательщик должен дополнительно предоставить документы на подтверждение льготы по новому объекту налогообложения.

     Подтверждающие документы предоставляются в окна с №9 по №12 операционного зала ИФНС России по г.Новороссийску по адресу: пр.Дзержинского, 211.

График приема налогоплательщиков в операционном зале

ИФНС России по г.Новороссийску по адресу: пр.Дзержинского, 211:

Понедельник, среда с 9.00 до 18.00,

Вторник, четверг с 9.00 до 20.00

Пятница с 9.00 до 16.45.

Первая и третья субботы месяца с 10.00 до 15.00.