НОВОРОССИЙСКАЯ
ТОРГОВО-ПРОМЫШЛЕННАЯ
ПАЛАТА

1. Онлайн-реклама подорожает: вводит обязательный сбор 3%

В конце 2024 года в Россию были внесены соответствующие международные законодательные акты о рекламе. В ходе выступления они поэтапно, например, на марше стимулировали рекламу, которую необходимо маркировать как коммерческую: получать идентификаторы и делиться данными с Единым реестром интернет-рекламы (ЕРИР). Под руководством рекламу держать сайты с ежедневной аудиторией более 200 тысяч пользователей должны отводить до 5% своих рекламных мест.

Как будет : в конечном итоге в России начнет действовать рекламный сбор в размере 3% от квартальных доходов за интернет-рекламу. Платить его будут:

- блогеры, интернет-медиа, владельцы сайтов, каналов и пабликов, которые размещают у себя рекламу;

- рекламные и маркетинговые агентства, публикующие рекламу заказчика;

- операторы рекламных данных (Яндекс Директ, ВКонтакте, myTarget);

- рекламодатели, заказывающие рекламу у иностранных компаний, которая будет распространяться в России. Это, например, Telegram, TikTok, Aviasales. Полный список есть на сайте Роскомнадзора.

Например, если компания заказала у рекламного агентства у блогера во ВКонтакте сбор заплатят агентству, оператору рекламной системы и блогеру, вот рекламодателю его платить не придется.

В статье вместе с экспертом разбираем изменения и объясняем, как и зачем платить за рекламу . В результате инструментами продвижения бизнеса мы пользуемся в нашем курсе по маркетингу — здесь показано, как продвигать бизнес без рекламы и сборов .

Деньги от сбора обещали направить на развитие российских сайтов и IT-индустрии, например, правообладателей ПО и баз данных из реестра . Снова собрали сайты информационных агентств (Интерфакс, РБК и так далее), теле- и радиоканалов первого и второго мультиплексов (Первый канал, Россия 1, НТВ, СТС и другие), а также сайты государственных СМИ.

Кроме этого, в ФАС предложено не считать рекламой некоторые виды материалов на маркетплейсах (пока проект хороший). Это каталоги товаров и услуг, справочно-информационные материалы, сообщения о вещах, отзывы о товарах (если они находятся в соответствующем разделе).

Ответственности за неуплату пока нет, но в целом за нарушение законодательства о рекламе штрафуют от 4 до 500 тысяч рублей.

Вступает в силу: 1 апреля.

2. Экспортёрам станет проще подтверждать поставку 0% по НДС.

При экспорте товаров действует нулевая ставка налога на добавленную стоимость (НДС). Подтвердить право на неё налогоплательщик должен в течение 180 дней после того, как товар начал таможенные процедуры экспорта. Если этого не сделать, то ставка НДС вырастет до 10 или 20% в зависимости от вида товара. Хотя если предоставить подтверждающие документы позже, то уплаченный налог вернут как вычет.

Иногда подтверждение может быть сложным и затянутым, и некоторые экспортёры предпочитают уплатить налог по обычным ставкам. Поэтому процесс упрощают: с 2024 года документы можно подать онлайн, а таможенные декларации на товар, контракты с покупателем и другие документы собирают в электронном реестре.

Как будет: с апреля процесс подтверждения нулевой ставки НДС упростят для экспортёров автомобильным и ж/д транспортом. При ввозе и вывозе товаров на автомобилях за пределы стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан) теперь не нужна будет отметка таможни на перевозочных документах.

Электронный реестр перевозочных документов начнёт действовать для железнодорожных перевозок за пределы стран ЕАЭС. В нём должны быть сведения о декларации на товары и сведения из перевозочного документа.

Вступают в силу: 1 апреля.

3. Экосбор придётся выплатить за два года сразу — до 15 апреля

В 2024 году в России изменили правила расчёта ставки и оплаты экологического сбора. Сбор должны выплачивать производители и импортёры товаров и упаковки (одежды, стройматериалов, посуды и так далее — всего в списке 1 300 пунктов), если они не могут утилизировать свои отходы самостоятельно. С сентября 2024 года импортёры рассчитывают и вносят экосбор при ввозе в страну.

Эта выплата отдельная и не учитывается в ЕНП и на ЕНС. Производители должны перевести деньги на счёт местного управления Росприроднадзора, а импортёры и утилизаторы — на федеральный счёт.

Как будет: до 15 апреля нужно будет выплатить экосбор сразу за два года: за 2023 и 2024. Сумму сбора можно рассчитать по формуле: Ставка x Масса товаров x Норматив утилизации.

Для примера. Компания ввезла в Россию для продажи партию текстиля весом в 500 килограммов. Базовая ставка экосбора по ней - 16 304 рубля за тонну. Коэффициент - 1. То есть ставка экосбора равна 16 304 (Базовая ставка x Коэффициент).

Норматив утилизации — это процент от числа выпущенных в обращение в России товаров и упаковки (в массе или в единицах). По текстилю на 2024 год — это 10%. Следовательно, сумма экосбора рассчитывается как:

16 304 рубля (ставка сбора) x 0,5 тонны (масса ввезённого товара) x 0,1 (норматив утилизации) = 815,2 рубля.

Срок истекает: 14 апреля.

4. Маркировка товаров расширяется: что придётся отслеживать с апреля

В России действует система маркировки товаров «Честный знак» для производителей, импортёров и продавцов. Постепенно нужно маркировать всё больше категорий.

Как будет: в апреле наступают новые этапы маркировки в нескольких группах товаров.

Радиоэлектроника. 30 апреля истекает срок эксперимента по маркировке ноутбуков, смартфонов и телефонов. После окончания тестирования станет ясно, сделают ли их маркировку обязательной для всех и с какой даты.

Икра. С 1 апреля розница и общепит должны будут отчитываться о выводе из оборота икры. Кроме того, до 31 мая 2026 года нужно будет передавать данные об общем количестве промаркированного товара через электронный документооборот.

Безалкогольное пиво. С 1 апреля нужно отчитываться о продаже, в том числе частичной, из кег. О постановке кег на кран уведомлять систему не нужно.

Пиво и слабоалкогольные напитки. Производителям и импортёрам с апреля сократят перечень сведений о товаре, которые нужно предоставлять для регистрации в подсистеме национального каталога маркированных товаров. Больше не нужно сообщать страну производства, полное наименование товара, срок годности, тип продукта, номинальный объём продукции, материал упаковки и крепость напитка. Данные будут поступать в «Честный знак» из ЕГАИС.

Автомобильные жидкости. С 1 апреля продавцы, импортёры и производители смазочных и моторных масел могут добровольно сообщать сведения о маркировке, обороте и выводе товаров из оборота.

Стройматериалы. Пока планируется, что с 1 апреля придётся маркировать ангидрит, известь, доломит, гипс, цемент и растворы. С сентября — замазки, шпатлёвки, составы для уплотнения и так далее.

Молочная продукция. С апреля запрет на продажу в розницу, если в системе нет данных о вводе продукции в оборот. Исключения сделают для первичной продажи и бесплатной передачи товара от производителя конечному покупателю.

Вступают в силу: с 1 апреля. Эксперимент по маркировке радиоэлектроники заканчивается 30 апреля.

5. Вступает в силу новый формат счета-фактуры

Заканчивается переходный период, в течение которого у плательщиков НДС был выбор в применении форматов для составления электронных счетов-фактур. С 1 апреля 2025 года для составления электронного счета-фактуры и УПД можно использовать исключительно формат 5.03, описанный в приложении № 1 к приказу ФНС от 19.12.2023 №ЕД-7-26/970@ (с изменениями и дополнениями).

Счета-фактуры, сформированные после 1 апреля 2025 года по старому формату, будут нарушать требование НК РФ, а значит, у налогоплательщика возникнут сложности при их учете в рамках НДС. Если контрагенты начали документооборот до 1 апреля, то завершать его следует в том же формате, в котором он был начат, даже если использовался старый формат. Ключевое значение играет дата выставления счета-фактуры, зафиксированная оператором ЭДО в подтверждении даты отправки.

6. Начинает действовать новый формат книги продаж

ФНС РФ поручила налоговым органам досрочно обеспечить прием книг продаж по новому формату, утвержденному приказом от 03.02.2025 №ЕД-7-26/69@. Приказ вступает в силу 1 июля 2025 года, но с 1 апреля 2025 года, в случае представления налогоплательщиками электронных документов по новым форматам, налоговым органам поручено обеспечить их прием.

7. Декларацию по НДС за первый квартал 2025 года нужно сдать по новой форме

В 2025 году платить НДС должны в том числе ИП и компании на упрощенке, чей доход за 2024 или начало 2025 года превысил 60 млн рублей. Сдавать декларацию по НДС нужно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Что изменится. До 25 апреля сдать декларацию по НДС за первый квартал 2025 года нужно по новой форме.

Форма учитывает изменения в связи с новыми ставками НДС для упрощенки. Например, в декларацию включили налоговые ставки 5 и 7%.

В декларации перечислены коды операций, которые облагаются НДС по нулевой ставке или освобождены от НДС. В перечень необлагаемых НДС вошли, помимо прочего, операции по майнингу цифровой валюты и сделки с ней, а еще — оказание ветеринарных услуг любыми клиниками, а не только государственными.

8. Декларацию по налогу на прибыль организаций нужно заполнять по-новому

В 2025 году ставка налога на прибыль выросла с 20 до 25%. ИТ-компаниям тоже придется уплачивать налог — по ставке 5% вместо 0%.

Что изменится. Налоговая служба обновила форму декларации по налогу на прибыль организаций с учетом изменений.

Приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@

Вот некоторые корректировки:

- в подраздел 1.1 раздела 1 добавили строку 056, в подраздел 1.2 — строку 206. В них надо отражать код причины постановки на учет — КПП — по месту нахождения организации;

- подраздел 1.3 раздела 1 теперь называется «Налог с отдельных видов доходов» — например, процентов или дивидендов. Сроки уплаты налога указывать теперь не нужно;

- приложение 1 к листу 02 дополнили новыми строками. Среди них 108 — для доходов в виде процентов по долгам любого вида и 109 — для положительной курсовой разницы.

Использовать новую форму нужно для отчета за январь или первый квартал 2025 года — в зависимости от выбранной периодичности подачи.

9. Расчет по страховым взносам за первый квартал 2025 года нужно сдать по обновленной форме

Расчет по страховым взносам за первый квартал 2025 года нужно сдать по обновленной форме. Вот основные изменения.

Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@

Взносы за сотрудников малого и среднего бизнеса в обрабатывающих производствах. Раздел 1 дополнили приложением 3.1. Его заполняют представители малого и среднего бизнеса с основным видом деятельности «Обрабатывающие производства» с пониженным тарифом взносов в ИФНС — 7,6% с выплат, превышающих 1,5 федерального МРОТ в месяц.

Выплаты по гражданско-правовым договорам. В подраздел 3.2.1 раздела 3 ввели строку 141. В ней нужно отражать выплату по договорам ГПХ на выполнение работ или оказание услуг.

Нулевой расчет по страховым взносам. В разделе 3 ввели новый код застрахованного лица — НВ. Этот код нужно указывать, если в последние три месяца отчетного периода работодатель не отчислял страховые выплаты в пользу сотрудников.

10.Гостиничному бизнесу нужно впервые подать декларацию по туристическому налогу

С 2025 года в России действует туристический налог — 1% от стоимости проживания в отелях и гостиницах, но не меньше 100 ₽ в сутки.

Налог платят в муниципальных образованиях, чьи власти его ввели.

Что изменится. Не позднее 25 апреля бизнесу нужно подать декларацию по туристическому налогу за первый квартал 2025 года. Правило касается компаний и ИП, которые оказывают гостиничные услуги: отелей, хостелов, глэмпингов и баз отдыха.

В декларации — титульный лист и два раздела:

- сумма налога, которую уплачивают в бюджет, — нужно указать в разрезе ОКТМО муниципального образования, где находится средство размещения;

- сведения об объектах налогообложения и расчет суммы налога с данными о средствах размещения, показателями для расчета и итоговой суммой налога.

Подавать декларацию нужно каждый квартал в налоговую инспекцию по месту нахождения гостиницы.

11.Проводить инвентаризацию нужно по новому стандарту

С 1 апреля для процедуры нужно применять новый стандарт бухгалтерского учета — ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация». Прежние методические указания об этом утратят силу.

Приказ Минфина от 13.01.2023 № 4н

Новый стандарт могут применять ИП, которые ведут бухгалтерский учет.

В стандарте прописаны только общие правила инвентаризации — это значит, что компании или ИП должны прописывать подробный порядок инвентаризации в своей учетной политике.

Если не проводить инвентаризацию, в бухгалтерской отчетности могут появиться искажения. За это предусмотрены штрафы.

12.Подрядчиков, которые строят частные дома через эскроу, освободят от НДС

Для строительства частного дома с привлечением подрядчика можно использовать эскроу-счет.

Через эскроу проводятся безопасные сделки между продавцом и покупателем. Например, строительная компания не сможет снять деньги с этого счета до того, как передаст заказчику недвижимость.

Что изменится. Подрядчики, которые строят частные дома, а рассчитываются через эскроу, не будут платить НДС. Закон начнет действовать с 1 апреля 2025 года.

Компании и ИП могут применить льготу, если заказчик строительства — физическое лицо.

Источники:

- https://allo.tochka.com/zakony-04-25?ysclid=m8y50w38z7625284277

- https://buh.ru/articles/novyy-denezhnyy-sbor-obyazatelnoe-primenenie-fsbu-28-2023-i-edinyy-seminar-1s-dlya-bukhgalterov-chto.html

- https://secrets.tbank.ru/laws/novosti-biznesa-aprel-2025/?internal_source=copypaste
© Бизнес‑секреты