НОВОРОССИЙСКАЯ
ТОРГОВО-ПРОМЫШЛЕННАЯ
ПАЛАТА

1. ИП на УСН «Доходы» и патенте могут всегда уменьшать налог на сумму 1%-ных допвзносов за тот же год

Предприниматели на доходной упрощенке и ПСН должны платить дополнительные страховые взносы – 1% от годового дохода свыше 300 000 ₽. Срок уплаты - до 1 июля следующего года. При УСН база для расчета - реальный доход ИП, а на патенте - потенциальный доход, который устанавливают регионы.

С 2023 года уменьшить налог на взносы можно, не перечисляя их в бюджет: главное, что взносы подлежат уплате в том же году.

В прошлом году ФНС разъяснила: допвзносы за 2023 год со сроком уплаты в 2024 году ИП может по выбору вычесть из налога за 2023 год либо из налога за 2024 год. Главное — применить вычет один раз. Но на 2024 год этот подход налоговики не распространили. И получалось, что на допвзносы за 2024 год, у которых срок уплаты в 2025 году, ИП смогут уменьшить только налог за 2025 год.

В апреле 2024 года налоговая служба выпустила письмо, где сказала — уменьшать налог по УСН и ПСН на сумму дополнительных взносов за этот же год можно без ограничения по срокам.

В 2024 году ИП Кузин на УСН «Доходы» заработал 1 млн рублей. Налог к уплате по ставке 6% - 60 000 ₽. Еще у ИП будут допвзносы: (1 000 000 − 300 000 ₽) × 1% = 7000 ₽. По новым правилам ИП может уменьшить налог на 7000 ₽ уже в 2024 году, хотя срок уплаты допвзносов за 2024 год наступает в 2025. Поэтому налог будет 53 000 ₽. Его также можно уменьшить на фиксированные страховые взносы за 2024 год - 49 500 ₽. В итоге налог к уплате составит 3500 ₽.

2. Увеличили штрафы за рекламные спам-звонки

С 17 апреля 2024 года в КоАП РФ появился новый состав правонарушения – несоблюдение требований к рекламе, которую распространяют по сетям электросвязи. За него установили такие штрафы:

- для ИП и руководителей компаний - от 20 000 до 100 000 ₽.

- для малых предприятий - от 150 000 до 500 000 ₽.

- для средних и крупных компаний - от 300 000 до 1 млн рублей.

Санкция от антимонопольного ведомства будет грозить, например, тем, кто:

- без согласия абонента или адресата получать рекламу распространяет ее через интернет, смс, телефонные звонки и т. п.;

- применяет автоматические дозвоны и рассылки.

3. Сократили перечень видов бизнеса, о начале ведения которых надо сообщить контролерам

С 31 мая 2024 года из этого перечня исчезнут, в частности:

- пошив и ремонт обуви, ее растяжка и окраска;

- ремонт и перешив одежды и бытового текстиля;

- ремонт и техобслуживание бытовых приборов и радиоэлектроники,

- изготовление металлоизделий;

- ремонт компьютеров и телефонов;

- услуги фотографии;

- услуги туроператоров и турагентств;

- производство инструментов и приборов для измерения, тестирования и навигации.

Также появится новое правило: если компания или ИП фактически собирается вести бизнес в нескольких местах, то уведомление через госуслуги нужно подать по каждому такому месту.

4. Стало больше товаров, при импорте которых нужно уплачивать повышенные пошлины

В перечень товаров, ввозимых из недружественных стран, войдет, в частности, продукция с определенными кодами ТН ВЭД ЕАЭС:

- солодовое пиво. Страна происхождения - любая недружественная. Ставка ввозной пошлины - 0,1 евро за литр;

- духи, туалетная вода, средства для макияжа губ и глаз, а также косметика из Польши. Ставка - 35% от таможенной стоимости;

- польские чистящие и моющие средства, расфасованные для розничной продажи. Ставка - 35% от таможенной стоимости;

- лаки для волос. Страны происхождения - США, Канада, Великобритания, Австралия, Польша, Франция, Италия, Республика Корея, Испания, Бельгия, Япония и Швейцария. Ставка - 35% от таможенной стоимости;

- пальто, плащи и куртки из химических нитей. Страны происхождения - Литва, Латвия и Эстония. Ставка - 50% от таможенной стоимости.

Ставки будут действовать до конца 2024 года.

5. Меняется список товаров для параллельного импорта

О чем речь. Некоторые товары в Россию можно ввозить без разрешения правообладателя по параллельному импорту. Их перечень утвержден Минпромторгом и регулярно обновляется. Например, по параллельному импорту в Россию ввозят технику Apple, игровые приставки PlayStation и Xbox, автомобили из Европы, Японии и США, а также многочисленные марки бытовой техники, одежды и обуви.

Что произошло. С 8 мая 2024 года обновлен перечень товаров для параллельного импорта. Теперь в Россию можно ввозить товары нескольких брендов горнодобывающего оборудования — например, Dewalt, Epiroc и Husqvarna; насосы, вентиляторы, косметику, в том числе продукцию A-DERMA, парфюм и одежду.

6. Малому и среднему бизнесу уменьшили срок аренды госимущества для преимущественного права выкупа

Среди поблажек для малых и средних компаний - преимущественное право выкупа недвижимости, арендуемой у государства, региона или муниципалитета. Необходимое условие - непрерывная аренда объекта в течение определенного периода и отсутствие долгов по арендным платежам и договорным неустойкам.

С 6 апреля 2024 года субъектам МСП достаточно один год вместо двух арендовать недвижимость, чтобы получить возможность выкупить ее в числе первых.

Но преимущественное право возникает не у всех МСП. Среди исключений те, кто добывает и перерабатывает полезные ископаемые, кроме общераспространенных.

7. Публичная кадастровая карта будет доступна на портале пространственных данных

Сейчас публичная кадастровая карта доступна на сайте Росреестра, но с 1 мая данные интегрируют на платформу Национальной системы пространственных данных (НСПД) 

Это единая цифровая платформа, объединяющая и структурирующая пространственные данные из множества федеральных и региональных информационных систем, обеспечивая доступ к этим данным для граждан, бизнеса и органов власти в режиме «одного окна».

Федеральный закон от 02.11.2023 N 509-ФЗ

8. Отменят комиссию за СБП для банков

С 2018 года в России действует Система быстрых платежей (СБП), по которой физические лица, в том числе контрагенты и экономические агенты, переводят друг другу деньги по номеру телефона. В 2023 году россияне провели через СБП 31 трлн рублей. Банки при этом платят регулятору комиссию за такие переводы.

С 1 мая Центробанк отменит комиссию для банков за переводы между физлицами. Сначала этот льготный период вводили до 1 июля, но затем сделали бессрочным. Одновременно повышается лимит на переводы для физлиц между своими счетами в разных банках до 30 млн рублей в месяц.

Максимальная сумма переводов между разными людьми через СБП не меняется — 100 тыс. рублей в месяц. За большую сумму придется заплатить комиссию 0,5% от суммы перевода, но не больше 1500 рублей.

9. Эксплуатация рекламной конструкции на публичной недвижимости: с 4 мая будет проще продлить договор

До конца 2024 года владелец рекламной конструкции сможет подать заявление в орган госвласти или местного самоуправления, чтобы без торгов продлить договор на установку и эксплуатацию этого объекта на публичной недвижимости. Максимальный срок пролонгации — 10 лет.

Правом разрешат воспользоваться, если по договору нет долга.

В соглашении о продлении зафиксируют среди прочего обязанность владельца конструкции бесплатно размещать соцрекламу в размере 10% годового объема рекламы, а в отдельном случае — и в большем размере. Требование нужно выполнять в течение периода, на который увеличат срок договора.

Орган госвласти или местного самоуправления заключит соглашение не позже 5 рабочих дней с даты поступления заявления.

4 мая 2024 года начнут действовать и другие антикризисные правила.

Ранее обратиться за упрощенным продлением договора можно было до 1 марта 2023 года.

10. Из реестра объектов НВОС исключат сведения об объектах, отнесенных к IV категории

1 сентября 2024 года уполномоченные органы начнут удалять данные об объектах IV категории, которые на указанную дату будут в реестре объектов НВОС. Одновременно юрлицам и ИП направят уведомление об исключении. Такие изменения внесены в правила создания и ведения названного реестра.

Исключать информацию территориальный орган Росприроднадзора, ФСБ России, исполнительный орган региона будут по итогам актуализации и корректировки реестра. На это им отводится 4 месяца.

Поправки обусловлены тем, что с сентября объекты с минимальной экологической нагрузкой перестанут ставить на учет и отражать в реестре. Речь идет о торговых точках, офисных и административных зданиях, складах, аптеках, медучреждениях и др. На данный момент таких объектов свыше 206 тыс.

11.Рекомендованная форма о применении заявительного порядка возмещения НДС стала обязательной

О чем речь. Плательщики НДС - компании и предприниматели на ОСН - вправе применять заявительный порядок возмещения налога. Если сумма налоговых вычетов по итогам квартала оказалась выше налога к уплате, бизнес может вернуть разницу из бюджета. Для этого нужно подать в налоговую заявление вместе с декларацией за квартал, в котором получился налог к возмещению.

Что произошло. С 1 мая 2024 года рекомендованная форма о применении указанного порядка стала обязательной.

Приказ ФНС от 20.03.2024 № ЕД-7-15/217

12.Обновлен порядок заполнения уведомлений о суммах исчисленных налогов

О чем речь. В 2024 году перечислять налоги и взносы единым налоговым платежом обязаны все ИП и компании, кроме самозанятых со статусом ИП или без. Если по платежу нет отчетности либо ее сдают позже срока уплаты и налоговой сумма неизвестна, нужно подавать в налоговую уведомления об исчисленных суммах налогов, авансов, сборов и страховых взносов.

Что произошло. Порядок заполнения ЕНП-уведомлений изменился. В нем официально закрепили коды периодов для НДФЛ. Например, в отношении агентского НДФЛ, удержанного за период с 1 по 22 апреля, нужно указать код 31/01, а для удержаний с 22 по 30 апреля — код 31/11.

Приказ ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-8/20@

Новый порядок применяется уже с января 2024 года в связи с изменениями в налоговом кодексе. Теперь изменения закреплены приказом налоговой службы.

13.Уведомлять ИФНС о невозможности вовремя представить документы нужно по новой форме

О чем речь. Во время налоговых проверок ИФНС может истребовать у бизнеса финансовые документы. Их нужно представить за 5 или 10 рабочих дней — зависит от причины запроса. Если компания или ИП не успевают по уважительной причине, то нужно заранее уведомить об этом инспектора не позднее рабочего дня, следующего за днем получения требования от налоговой.

Что произошло. С 29 апреля 2024 года уведомление нужно подавать по новому образцу.

Приказ ФНС от 21.02.2024 № СД-7-2/148@

14.Вводится обязательная маркировка красной и черной икры

О чем речь. С 15 апреля 2023 года шел эксперимент по маркировке красной и черной икры. Участники оборота икры добровольно подключались к системе «Честный знак», маркировали продукцию и отрабатывали процессы. Во время эксперимента оператор «Честного знака» бесплатно предоставлял оборудование и коды.

Что произошло. С 1 мая 2024 года маркировка икры обязательна. Производители и импортеры должны размещать на упаковке товаров коды Data Matrix и передавать сведения о них в «Честный знак». За коды нужно будет платить.

Постановление Правительства РФ от 29.11.2023 № 2028

Сведения об обороте икры до 1 апреля 2025 года передавать не надо.

15.Истекает срок продажи немаркированной одежды

О чем речь. С 1 апреля 2024 года стартовала обязательная маркировка новых товаров легкой промышленности. К ним относится различная одежда, например платья, пальто, блузки, белье. Оборот новых товаров без маркировки запрещен. Если товар приобрели до этой даты и таможня его выпустила, участники оборота отдельных товаров обязаны их промаркировать.

Что произошло. 31 мая 2024 года истекает срок для маркировки таких товаров. После этой даты таможня не будет выпускать товары без маркировки.

Постановление Правительства РФ от 31.12.2019 № 1956

16.В ТК закрепили правила оплаты сверхурочной работы, установленные Конституционным судом

О чем речь. Если работник трудится сверхурочно, его работу нужно оплачивать с учетом повышающего коэффициента. В первые два часа работы - минимум в полуторном размере, в последующие часы - в двойном.

ст. 152 ТК РФ

Некоторые работодатели считали сверхурочные от ставки сотрудника, без учета дополнительных выплат. Однако Конституционный суд признал такую практику незаконной.

Что произошло. Теперь и по Трудовому кодексу РФ работодатели обязаны использовать для начисления сверхурочных не только голый оклад сотрудника, но также компенсационные и стимулирующие выплаты.

Закон от 22.04.2024 № 91-ФЗ

Хотя поправки в ТК вступят в силу только 1 сентября 2024 года, применять их нужно уже сейчас: ранее Конституционный суд предписал учитывать все выплаты при определении размера сверхурочных.

Постановление Конституционного суда РФ от 27.06.2023 № 35-П