НОВОРОССИЙСКАЯ
ТОРГОВО-ПРОМЫШЛЕННАЯ
ПАЛАТА

1.      Предприниматели смогут перейти на новый налоговый режим АУСН

Автоматизированная упрощенная система налогообложения — это новый спецрежим, который с 1 июля 2022 года стартует в качестве эксперимента в нескольких регионах России: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан и продлится до конца 2027 года.

Те, кто решится перейти на данный спецрежим, не будут сами исчислять налог и формировать отчетность — за них это сделают налоговики.

АУСН будет доступна предприятиям, у которых:

· штат не более 5 человек;

· годовой доход не более 60 млн руб.;

· остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.;

· расчетные счета открыты только в уполномоченных банках;

· выплаты сотрудникам производятся только в безналичной форме;

· не применяют иные спецрежимы.

Летом новый режим новый режим смогут опробовать вновь зарегистрированные компании и ИП.

Уведомление о переходе на АУСН можно подать не позднее 30 дней с даты постановки на учет в налоговой.

С начала 2023 года к эксперименту смогут присоединиться действующие организации и предприниматели. Им нужно будет подать уведомление до 31.12.2022 года.

Налоговый период при АУСН — 1 месяц. Объектом налогообложения признаются «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». Налоговые ставки 8% и 20% соответственно. Минимальный налог при объекте налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» составляет 3%.

ФНС должна уведомить налогоплательщика о сумме налога не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Уплата производится не позднее 25 числа по указанным в уведомлении реквизитам.

Налогоплательщики на  АУСН не будут платить страховые взносы на обязательное страхование и сдавать отчетность за работников. Взносы на травматизм будут, но в фиксированном размере — 2 040 рублей в год. Платить их нужно будет ежемесячно в размере фиксированного страхового взноса.

Бухгалтеру любой системы налогообложения нужно быть в курсе новых механизмов и инструментов для оптимизации и упрощения учета и работы компании в целом. На главбуха малого предприятия часто ложится намного больше обязанностей, чем на сотрудника бухгалтерии крупного предприятия, где обязанности делегируются.

Федеральный закон № 17-ФЗ

2.      Единый налоговый платеж (ЕНП)

Уже с 1 июля 2022 года компании и  ИП, которые подали в налоговую соответствующее уведомление до  4  мая, смогут применять единый налоговый платеж. Это платеж, который налогоплательщик перечисляет на единый счет в федеральном казначействе, а ФНС сама распределяет сумму в следующем порядке:

-сначала погасит недоимки.

-затем налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы.

-потом спишет пени, проценты и штрафы.

Пока ЕНП — это только эксперимент, обязанности по переходу на такой механизм расчета нет. Однако налоговая возлагает большие надежды на данное новаторское решение и подчеркивает все достоинства, которые сводятся к следующим основным моментам:

· значительное сокращение ошибок при заполнении налоговых платежных поручений (теперь только одни реквизиты для всех платежей);

· возможность «кидать» суммы между разными видами обязательств без бумажной волокиты;

· снижение нагрузки на информационные системы государства и максимальное упрощение расчетов с бюджетом.

· Сумма, перечисленная единым налоговым платежом, распределяется не просто так, а на основании деклараций и расчетов, которые сдают организации или предприниматели.

· ЕНП не освобождает налогоплательщиков от исчисления налогов и сдачи отчетности. Кроме того, нужно будет направлять в ИФНС специальное уведомление об исчисленных суммах платежей в бюджет.

ФНС утвердила формы документов для единого налогового платежа для юрлиц и ИП

Приказ ФНС России № ЕД-7−8/178@, 

приказ ФНС России № ЕД-7−8/179@,  статья 45.2 НК РФ

К ним относятся заявление о переходе и уведомление об исчисленных суммах налогов.

Заявление о переходе на ЕНП нужно подавать не позднее 1 месяца после совместной сверки расчётов с налоговой. А уведомление — не позднее чем за 5 дней до срока уплаты налога. При этом по сумме НДФЛ нужно уведомлять налоговую не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

3.      Расширили льготы по НДС за передачу прав интеллектуальной собственности

Было: освобождение от НДС действовало исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, схемы расположения элементов микроэлектронных изделий, секреты производства. Передачу прав нужно было оформлять по лицензионному договору.

Стало: по новым поправкам налоговой к статье 149 НК РФ  расширен список операций, освобождаемых от уплаты НДС. К ним относятся операции по передаче исключительных прав:

· на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства;

· на использование результатов интеллектуальной деятельности по договору франчайзинга.

Чтобы получить льготу, в договоре коммерческой концессии нужно

выделить в цене договора вознаграждение за передачу этих прав.

Федеральный закон № 97-ФЗ

4.      Гостиничный бизнес получит льготы по НДС

Было: с 2019 года нулевая ставка НДС применяется при экспортных продажах товаров и электричества, транспортировке нефти по трубопроводам, международных грузоперевозках разными видами транспорта, а также в услугах, связанных с международными

и внутрироссийскими воздушными перевозками.

Стало: правительство разрешило гостиничному бизнесу применять НДС по ставке 0%.

Это касается услуг:

· по предоставлению мест в гостиницах и при других способах размещения в объектах туриндустрии, открытых после 1 января 2022 года;

· по предоставлению мест в гостиницах, которые не являются объектами туристской индустрии.

· Льгота будет работать 5 лет ― по 30 июня 2027 года. воспользоваться нулевой ставкой, нужно подать декларацию по НДС за третий квартал 2022 года с разделом 4, который как раз и предназначен для отражения операций подпадающих под 0% НДС.

Для подтверждения нулевой ставки НДС одновременно с декларацией предпринимателю нужно представить в налоговую:

· документ, подтверждающий ввод в эксплуатацию объекта туриндустрии;

· договор на оказание услуг по предоставлению объекта в аренду или пользование.

Информация ФНС от 18 апреля 2022 года , Федеральный закон № 67-ФЗ

5.      Штрафы за   нарушения прослеживаемости товаров перенесли

Было: в  2021  году в  России  заработала  Национальная система прослеживаемости импортных товаров. В ней стали прослеживать товары по счетам-фактурам и УПД. Работать в новой системе и отправлять новые отчёты должны не только импортёры, но и все предприниматели, которые совершают операции с прослеживаемыми товарами: экспортируют, продают внутри РФ, покупают, передают и даже утилизируют.

За нарушения бизнесу с 1 июля грозили штрафы:

· 1 000 рублей за каждый непредставленный или неправильный отчёт по прослеживаемости;

· 1 000 рублей за каждый счёт-фактуру или УПД без реквизитов прослеживаемости;

· 200 рублей за каждый счёт-фактуру или УПД, выставленный в бумажном виде вместо электронного, но не более 100 тысяч рублей.

Стало: ФНС и Минфин предложили перенести срок вступления проекта федерального закона

об установлении ответственности за нарушения в системе прослеживаемости на 1 января 2024 года.

Постановление правительства   РФ от 1 июля 2021 года № 1108

6.      Изменения в сфере закупок с 1 июля 2022

Пострадавшие от санкций компании смогут участвовать в тендерах

Было: нарушившие правила участники госзакупок попадали в реестр недобросовестных поставщиков. После этого они не могли участвовать в торгах два года.

Стало: доступ к госзакупкам откроют  для  компаний, попавших в реестр недобросовестных поставщиков из-за санкций. Это касается случаев, когда предпринимателю отказали от исполнения контракта из-за того, что заказчик за рубежом попал под санкции иностранных государств.

Постановление правительства   РФ от   23   мая 2022   года № 937 

Уточнили нормы о конфликте интересов в госзакупках

Федеральный закон № 160-ФЗ

Было: в 2017 году Минфин подготовил поправки к 223-ФЗ, по которым заказчикам запрещалось привлекать аффилированных юридических и физических лиц. А в 2019 году Счётная палата РФ предложила добавить в закон о закупках госкомпаний нормы, которые предотвращали бы коррупцию.

Стало: в новом законе о конфликте интересов в госзакупках заказчики будут получать информацию о всех соисполнителях, субподрядчиках, заключивших договор с поставщиком, цена которого составляет более чем 10% от цены контракта.

Также в законе:

· уточнили условия, при которых может возникнуть конфликт интересов между участником закупки и заказчиком;

· уточнили список лиц, которые не могут входить в комиссию по осуществлению закупок;

· составили перечень физлиц, которые не могут быть членами комиссии по закупкам;

· обязали члена комиссии сообщать заказчику, если он не может быть в её составе;

· обязали руководителя заказчика и членов комиссии предотвращать и урегулировать конфликты интересов при госзакупках по 223-ФЗ.

Появится новое основание для включения в реестр недобросовестных поставщиков (РНП).

Согласно Федеральному закону № 104-ФЗ от 16.04.2022 РНП включаются сведения об участниках закупки, которые подпали под санкции и ограничения и в одностороннем порядке расторгли контракт, нарушив тем самым его условия (ч. 2 ст. 5 223-ФЗ).

Расширен перечень закупок, особенности которых может определять Правительство РФ. До 30 июня 2022 года Правительство РФ может определять перечни и группы товаров, работ, услуг, сведения о которых не относятся к гостайне и не подлежат размещению в ЕИС

(п.2 ч. 16 ст. 4 Закона N 223-ФЗ). С 1 июля полномочию распространяются на все

пункты, относящиеся к части 16 статьи 4 (Федеральный закон от 16.04.2022 № 104-ФЗ).

К указанному выше полномочию добавится право определять:

· конкретную закупку, сведения о которой не составляют гостайну, но не подлежат размещению в ЕИС;

· перечень оснований неразмещения в ЕИС информации о поставщике (подрядчике, исполнителе), с которым заключён договор;

· перечни и группы товаров, работ, услуг, закупки которых осуществляются конкретными заказчиками, сведения о закупке которых не составляют государственную тайну, но не подлежат размещению в единой информационной системе. 

Установили особенности договоров по строительству, реконструкции и капремонту объектов капстроительства.

Статью 3.1-3 223-ФЗ дополнили новыми частями (чч. 3–5)

(Федеральный закон от 16.04.2022 № 104-ФЗ). В предмет договора разрешили включать одновременно несколько процедур по строительству (подготовку проекта, инженерные изыскания, реконструкцию и капремонт), а также поставку оборудования, необходимого для эксплуатации объекта, если его поставку предполагает проектная документация. Результат выполненных работ предполагает наличие:

· заключение уполномоченных органов строительного надзора о соответствии объекта требованиям проектной документации;

· заключение федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на осуществление федерального государственного экологического надзора, в случаях, предусмотренных частью 5 статьи 54

Градостроительного кодекса Российской Федерации.

Уточнили требования к заказчикам в части размещения информации.

Заказчик не вправе размещать в ЕИС и на своём интернет-сайте информацию о закупке, которая не подлежит размещению в ЕИС в соответствии с Законом N 223-ФЗ. Информация, которая не размещается в ЕИС, указана в ч. 15 ст. 4 Закона N 223-ФЗ (Федеральный закон от

16.04.2022 № 104-ФЗ).

Скорректировали состав извещения и документации о конкурентной закупке.

Согласно Федеральному закону от 16.04.2022 № 109-ФЗ в извещении и документации по конкурентной поставке необходимо указывать сведения об обеспечении заявки и об обеспечении исполнения контракта (ч. 9, 10 ст. 4 223-ФЗ). 

7.      Отсрочки по налогам и взносам

Бизнесу дали отсрочку по уплате налога на УСН (постановление Правительства № 512 от 30.03.2022).

Организации и ИП, ОКВЭД которых перечислен в Постановлении, могут заплатить налог за 2021 год и первый квартал 2022 года с отсрочкой в 6 месяцев.

Причем платеж можно внести не единовременно, а с рассрочкой: по 1/6 в последний день месяца, начиная с месяца следующего за новым сроком уплаты.

Выглядит это так:

· Предприниматели на УСН за 2021 должны перечислять налог

по графику — 1/6 суммы налога вплоть до 30.11.2022, затем 1/6 суммы налога не позднее 31.12.2022 и так пока не рассчитаются с бюджетом полностью.

· Компаниям на УСН за 2021 предложено перечислять налог по графику — 1/6 до 31.10.2022, следующую 1/6 часть суммы налога до 30.11.2022 и так далее.

· Аванс по УСН за 1-й кв. 2022 года уплачивается организациями

и предпринимателями в размере 1/6 аванса не позднее 30.11.2022, 1/6 аванса не позднее 31.12.2022 и так далее до полной уплаты.

· Отсрочку по страховым взносам за второй и третий квартал 2022 года законодательно закрепили для широкого перечня ОКВЭД. В основном это производственные предприятия и предприятия — поставщики товаров и услуг для внутреннего потребления. Сроки уплаты

взносов перенесены на год, их можно начать перечислять с мая 2023

· Взносы предпринимателей, осуществляющих виды деятельности

поименованные в  перечне к  Постановлению № 776, в размере 1% с дохода превышающего

300 тысяч рублей за 2021 год в ПФР можно перечислить до 03.07.2023.

8.      Новый рисковый подход к клиентам банков

Еще с начала июля текущего 2022 года клиентов банков распределят по группам. Критерием отбора будет степень риска совершения подозрительных операций.

Операции, предположительно совершаемые в целях легализации доходов, которые были получены преступным путем, определены в законе как подозрительные.

Оценка будет двухуровневая: изначально ее проведут обслуживающие банки, а затем Центробанк.

Четкий порядок проведения оценки риска в законе еще не закреплен, но известно, что ЦБ учтет сведения о видах и характере деятельности клиентов, операциях по счетам оцениваемых, их учредителях, участниках и руководителях, аффилированности с другими компаниями или ИП и прочее.

На работе бизнеса отнесенного к группе с низким уровнем риска данное новшество практически не отразится. Для компаний и ИП из группы со средним и высоким уровнем риска банк может:

· отказать в заключении договора банковского счета;

· не допустить проведение подозрительной операции;

· расторгнуть договор банковского счета, если в за календарный год клиенту отказывали два и более раза в совершении подозрительных операций.

Бизнесу, которому присвоен высокий риск всеми звеньями двухуровневой банковской системы, предстоит столкнуться и серьезными ограничениями:

· невозможность проведения большинства операций со своими средствами

(только обязательные платежи в бюджет, расчеты с работниками и некоторое другие);

· отказ банка в снятии остатка со счета при расторжении договора.

· запрет на зачисление на счет наличных.

С 01.10.2022 года организации (ИП) с высоким уровнем риска смогут принудительно исключить из ЕГРЮЛ (ЕГРИП).

 Новый рисковый подход к клиентам в обиходе уже назвали «банковский светофор», так как он реализован в сервисе ЦБ «Знай своего клиента», и все юрлица и ИП занимают место в одной из групп риска «красной», «желтой» или «зеленой». Чтобы не попасть в зону высокого риска всем субъектам экономики нужно будет проявлять бдительность: следить за рейтингом партнеров и вести бизнес прозрачно и логично. 

9.      С 1 июля перечень операций, освобождаемых от НДС, расширится.

Федеральным законом от 16.04.2022 № 96 с 1 июля 2022 года определены правила исчисления и уплаты НДС налогоплательщиками, совершающими сделки на финансовом рынке с внесением обеспечительного платежа. Его можно внести эмиссионными ценными бумагами российского или иностранного эмитента, инвестиционными паями паевого инвестиционного фонда, доверительное управление которым осуществляет российская управляющая компания, денежными суммами, выраженными в рублях или иностранной валюте. Освобождаются от НДС операции по предоставлению обеспечительного платежа в денежной форме или ценными бумагами, осуществляемые по договорам РЕПО и по договорам, являющимся

производными финансовыми инструментами, а также по договорам иного вида, объектом которых являются ценные бумаги или иностранная валюта.

Также с 1 июля 2022 года Федеральным законом от 16.04.2022 № 97-

ФЗ освобождают от НДС операции по передаче исключительных

прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании договора коммерческой концессии.

Данная норма будет применяться при условии выделения в цене договора коммерческой концессии вознаграждения за передачу исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства

(ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности.

Напомним, до настоящего времени от НДС была освобождена передача исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау) на основании лицензионного договора.

Как ранее поясняли в правительстве, новые нормы обеспечат унификацию налоговых условий по НДС при обороте результатов интеллектуальной деятельности (подробнее см. НДС с 1 июля 2022 года ).

10.    Банкам запрещено взимать повышенную комиссию при закрытии счетов юрлиц и ИП в рамках антиотмывочного законодательства.

Согласно  Федеральному закону   №112-ФЗ от 16.04.2022  года при перечислении или выдаче средств с закрытого счета в рамках антиотмывочного законодательства банк будет взимать комиссию не выше той, которую взимает при закрытии счетов по другим основаниям, например по желанию самой компании или ИП.

11.    Акты сверки по формату ФНС заработают с 21 июля 2022 года.

Юрлица и ИП с 21 июля 2022 года смогут формировать электронные акты сверки взаимных расчетов по единому формату.

В сообщении ФНС от 27.06.2022 ведомство отмечает, что акт сверки взаимных расчетов формируется на основании данных бухгалтерского учета для определения сальдо таких взаиморасчетов.

Введение электронного акта сверки взаимных расчетов позволит:

· автоматизировать внутренние бизнес-процессы организаций, в том числе обработку данных в своих информационных системах учета;

· оптимизировать взаимодействие между участниками хозяйственной жизни;

· представлять электронный акт сверки взаимных расчетов в налоговые органы при их истребовании или для пояснений.

Формат акта сверки взаимных расчетов утвержден приказом ФНС от 13.05.2022 № ЕД-7-26/405@.

12.   КАКИХ ЕЩЕ ИЗМЕНЕНИЙ ЖДАТЬ РОССИЯНАМ С 1 ИЮЛЯ 2022 ГОДА.

Право должников на сохранение прожиточного минимума.

Заявление о сохранении прожиточного минимума от списания будет подать напрямую в кредитную организацию. Это значит, что доходы в размере прожиточного минимума можно защитить, даже если взыскатель передал исполнительный документ в банк должника без

привлечения судебных приставов.

Защитить от списания прожиточный минимум при наличии

исполнительного производства можно с февраля 2022 года, обратившись

к судебному приставу. 

Защита пенсионных накоплений.

Если суд признает, что пенсионные накопления были незаконно переведены из одного негосударственного пенсионного фонда в другой, гражданам вернут изъятый при досрочном переходе инвестиционный

Обязательное медицинское страхование.

При обращении за медицинской помощью можно будет предъявить либо полис ОМС, либо документ, удостоверяющий личность. Граждане не обязаны самостоятельно выбирать страховую медицинскую организацию. Если не подать соответствующее заявление, ее определит территориальный фонд ОМС.

Контроль качества выращенного в РФ зерна.

В России вводится государственный мониторинг зерна и продуктов его переработки. Объектом исследования станет зерно в период уборки урожая в месте его выращивания, перечень необходимых для этого свойств утвержден Минсельхозом. Мониторинг будут проводить для передачи производителям сельхозтоваров достоверных данных о продукте ( см.так же Как государства поддерживает АПК в 2022 году)

Система прослеживаемости пестицидов и агрохимикатов.

Система будет следить за пестицидами и агрохимикатами на всех стадиях их оборота, а также обрабатывать предоставленные данные и контролировать их достоверность.

Биологическая безопасность.

Вступает в силу ряд положений закона о биологической безопасности. В частности, организации будут обязаны уведомлять профильный орган власти о реализуемых научных исследованиях в области биологической безопасности. Порядок уведомления определит Правительство РФ.

Обязательная аттестация для гидов и экскурсоводов.

Экскурсоводами и гидами-переводчиками на туристских маршрутах смогут быть только граждане РФ. Требование о российском гражданстве не распространяется на инструкторов-проводников. Также вводится обязательная аттестация гидов, экскурсоводов и инструкторов-проводников. За нарушение требований к гидам будет грозить административная ответственность.

Сокращение срока оформления паспорта.

Срок оформления паспорта не должен превышать пять рабочих дней с момента приема документов органом МВД от гражданина или МФЦ.

Упрощение регистрации по месту жительства.

Граждане смогут встать на учет по месту пребывания или жительства в любом регистрационном органе в пределах муниципального района, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — в любом органе в пределах города.

Информирование о полной стоимости потребкредита.

Полная стоимость потребкредита или займа в процентах годовых должна указываться с точностью до третьего знака после запятой. Также при составлении договора по вкладам банки должны указывать минимальную гарантированную ставку на первой странице договора. Эти меры повышают информированность вкладчиков, а также снижают риски при принятии решения о выборе вклада и кредитной организации.