(8617) 61-00-29
353925, г. Новороссийск
пр. Дзержинского 213/а, 2-3 этаж
Поиск
Подписка на новости НТПП НТПП Вконтакте
Для Вашего бизнеса
Членство в НТПП Членство в НТПП
Поддержка малого бизнеса Поддержка малого бизнеса
Сертификация происхождения товаров и удостоверение документов ВЭД Сертификация происхождения товаров и удостоверение документов ВЭД
Оценка и экспертиза Оценка и экспертиза
Сюрвей и сертификаты Инспекционное бюро «Сюрвей-Эксперт»
Общественная приемная предпринимателей Общественная приемная предпринимателей
Оценка регулирующего воздействия муниципальных правовых актов Оценка регулирующего воздействия муниципальных правовых актов
Клуб деловых женщин «Первая леди» Клуб деловых женщин «Первая леди»
Деловое образование Деловое образование
Медиация Медиация
Третейский суд Международный коммерческий арбитражный суд
Юридические услуги Юридические услуги
Регистрация товарного знака Регистрация товарного знака
Классификация гостиниц по системе звезд Классификация гостиниц по системе звезд
Бизнес в Турции Бизнес в Турции
Бизнес в Китае Бизнес в Китае
Профессионально-общественное обсуждение проектов профстандартов Профессионально-общественное обсуждение проектов профстандартов
Профессионально-общественное обсуждение проектов профстандартов Гильдия юристов
Профессионально-общественное обсуждение проектов профстандартов Виртуальные выставки
Лента новостей
  

Налоговые каникулы для малого бизнеса: кому положены и как получить

Налоговые каникулы для малого бизнеса: кому положены и как получить
15.12.2020  |  Версия для печати

Налоговые каникулы — это предусмотренная законом льгота, установленная для впервые регистрирующихся индивидуальных предпринимателей. Если они используют ПСН или УСН и соответствуют ограничениям региональных НПА, им положена нулевая ставка налогообложения в первые два отчетных периода.

Что такое налоговые каникулы и на сколько их дают

Суть предоставляемых преимуществ — ставка 0% при применении спецрежимов УСН и ПСН. Нулевая ставка применяется непрерывно в течение двух отчетных периодов.

Какими законами установлены

В 2020 году принято решение о продлении налоговых каникул для малого бизнеса до 31 декабря 2023 года. Применяются они для ИП с 2015 года и введены ФЗ-477 от 29.12.2014. Все субъекты РФ были уполномочены самостоятельно принимать решение о введении, устанавливать собственные ограничения при применении ставки 0% и использовать в регионе свой:

  • предельный размер доходов;
  • показатель средней численности наемных работников для индивидуальных предпринимателей;
  • уточненный перечень льготируемых классов ОКВЭД.
/fls/100456/1.jpg
ВАЖНО!

В перечень с фискальными послаблениями однозначно не попадут следующие разделы и классы:

  • G, 45–47 — оптовая торговля;
  • G, 46–47 — розничная торговля;
  • F, 41–43 — строительство;
  • H, 49–53 — транспортировка и хранение.

Обратите внимание, что страховые взносы во внебюджетные фонды платят как обычно, платежи в ПФР и ФСС вносятся в установленном порядке. В настоящее время что такое налоговые каникулы для ИП в 2021 году закреплено в ФЗ-266 от 31.07.2020.

Кто вправе ими воспользоваться

Действующие законы описывают, кому положены налоговые каникулы, период преференций доступен:

  • впервые зарегистрированным ИП, работающим в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению (перечень утверждается регионами);
  • ранее снявшимся с учета, но решившим возобновить деятельность впервые после начала действия закона субъекта РФ (письмо Минфина №03-11-11/19514 от 22.03.2019, обзор практики ВС РФ от 04.07.2018).
ВАЖНО!
На новом этапе налоговых каникул для малого бизнеса в 2021–2023 гг. действует прежнее правило: доход от льготируемого вида деятельности должен составлять не менее 70% от общего.

Субъекты предпринимательства, нарушившие ограничения или переставшие соответствовать параметрам, предоставляющим льготу, лишаются права на ее применение.

Как оформить

Специального заявления для оформления налоговых каникулы для ИП на УСН и ПСН не пишут, но есть особенности.

Применяемый ИП спецрежим после регистрацииСпособ получения
УСН

Заявление не пишут.

Весь период платежи не вносятся. Годовая декларация сдается со ставкой 0%.

ПСН

Ставка 0% указывается при регистрации ИП в регистрационной форме 26.5-1.

Если вы это делаете не в момент регистрации, в заявлении укажите статью и реквизиты регионального НПА.

Как отчитываться

Использование нулевой ставки не ведет к появлению дополнительной отчетности. Индивидуальные предприниматели отчитываются в обычном режиме:

  • использующие УСН по итогам года подают декларацию, указывая нулевую ставку;
  • купившие патент (ПСН) отчет не подают.
ВАЖНО!
При оформлении изучите виды деятельности для налоговых каникул, принятые в НПА вашего региона. Для ФНС могут понадобиться письменные уточнения — формулировки региональных законов не сразу позволяют классифицировать льготируемые сферы бизнеса.

Как вернуть переплату, если не знал о положенных льготах

Продленные законодателем налоговые каникулы по регионам в 2021–2023 гг. не позволяют отменить или снизить стоимость уже оплаченного патента. Если гражданин не знал о доступной льготе, деньги не возвращаются, подобной судебной практики нет. Срок действия патента равен налоговому периоду, напишите заявление со ставкой 0% на два ближайших доступных льготных интервала.

Возможен возврат уплаченных или авансированных сумм (или зачет в счет будущих платежей), если оформлены налоговые каникулы вновь созданным ИП на УСН. Это обычная практика, достаточно заявления в территориальную ФНС.
-
© 2007—2025, «Новороссийская Торгово-промышленная палата»

Все права на материалы, находящиеся на сайте, охраняются в соответствии с законодательством РФ. При использовании любых материалов ресурса прямая ссылка обязательна.

 (8617) 61-00-29
ntpp@ntpp.biz
 Яндекс.Метрика

Разработка сайта — «Askaron Systems»