Лента новостей |
Если налоговая инспекция придет к выводу, что компания не проявила должной осмотрительности при заключении договора, она может обвинить фирму в получении необоснованной налоговой выгоды, сочтя ее затраты документально не подтвержденными.
Под проявлением должной осмотрительности понимается, что компания использовала все установленные законодательством возможности для получения информации о контрагенте.
Как именно компания может проявить должную осмотрительность?
У потенциального контрагента необходимо проверить:
— наличие государственной регистрации;
— присутствие компании-контрагента по юридическому адресу;
— наличие отчетности (как бухгалтерской, так и налоговой) или ее непредставление в инспекцию;
Следует запрашивать у своих партнеров по бизнесу следующие документы.
- копии учредительных документов (устава и учредительного договора);
- копии свидетельства о присвоении ОГРН, ИНН;
копии лицензий;
- документы, подтверждающие полномочия лиц, подписывающих договоры, счета-фактуры (например, протокол о назначении генерального директора на должность, доверенность на предоставление интересов);
- копии паспортных данных руководителя и главного бухгалтера.
Чтобы сделать это оперативно, представителю потенциального партнера можно вручить памятку с перечислением всех необходимых «бумаг».
Следует отправить запрос в ФНС о наличии налоговой задолженности у контрагента. Проверить информацию о потенциальном партнере можно и на сайте ФНС с помощью двух сервисов: проверка контрагентов и сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года.
Также можно заказать выписку из ЕГРЮЛ, в которой будут указаны фактический и юридический адреса фирмы, учредители и друга информация.
На сайте судебных приставов компания может узнать, взыскивают ли приставы долги с контрагента. В картотеке арбитражных дел проверить текущие арбитражные процессы контрагента
А на сайтах соответствующих ведомств публикуют реестры лицензий, если речь идет о лицензируемом виде деятельности. Там можно проверить есть ли у контрагента лицензия.