За какие подарки не нужно платить НДФЛ

Получая в подарок от родственников недвижимость или ценные вещи, многие забывают, что некоторые подарки облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Минфин России опубликовал письмо от 01.06.18 № 03-04-05/37543, в котором рассказал, как облагаются НДФЛ подарки от дальних и близких родственников. Как избежать неприятностей с налоговой после получения дорогого подарка?

Напомним, что согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса доходы граждан в денежной и натуральной формах, полученные в подарок от других граждан, освобождены от обложения НДФЛ. Это правило не распространяется на некоторые подарки:

• недвижимое имущество;
• движимое имущество в виде транспортных средств;
• акции, доли в юридических лицах;
• паи.

За подобные подарки нужно уплатить НДФЛ в размере 13% от стоимости подаренного имущества, кроме случаев, когда даритель является близким родственником или членом семьи одариваемого гражданина. Однако с точки зрения налогообложения, не все родственники считаются таковыми, поэтому подарки от них могут облагаться налогом.

Чтобы решить вопрос, кто из родственников может дарить не облагаемые налогом подарки, специалисты Минфина обратились к статье 2 Семейного кодекса РФ, в которой сказано, что в состав членов семьи входят:

• супруг (супруга);
• дети;
• родители;
• усыновители и усыновленные.

В статье 14 СК РФ есть перечень близких родственников. К ним относятся:

• родители и дети;
• дедушки, бабушки и внуки;
• полнородные и неполнородные (имеющих общих отца или мать) братья и сестры.

Подарки от перечисленных выше родственников освобождены от НДФЛ.

Подарки от лиц, не вошедших в число членов семьи или близких родственников по нормам СК РФ, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке (13% от стоимости недвижимости). Полученный доход нужно обязательно задекларировать по нормам статьи 229 НК РФ. В противном случае штраф придется платить еще и за несвоевременную сдачу налоговой декларации 3-НДФЛ.

Подарки от этих родственников облагаются налогом:

• дяди и тети;
• двоюродные братья и сестры;
• тесть и теща;
• свекр и свекровь.

Поэтому, если родители хотят подарить квартиру молодоженам, оформлять договор дарения лучше согласно установленному родству. То есть, не от тещи зятю, а от мамы дочери. Тогда налог платить не придется. Потом супруги смогут самостоятельно распределить недвижимость между собой как члены семьи. А вот бабушки и дедушки могут делать подарки внукам, не опасаясь, что с них придется платить налог.